Hva er kontantstrømoppstilling?
Kontantstrømoppstillingen viser hvordan et selskap har brukt sine kontanter. Det brukes ofte sammen med de to andre viktige rapportene - Resultat og tap og balansen. Det er den tredje komponenten i et selskaps regnskap.
Hvorfor kontantstrømoppstilling er viktig?
Kontantstrømrapporten er viktig fordi den informerer leseren om virksomhetens kontantposisjon. For at en bedrift skal lykkes, må den til enhver tid ha tilstrekkelige kontanter. Det trenger kontanter for å betale utgiftene, betale banklån, betale skatt og kjøpe nye eiendeler. En kontantstrømrapport avgjør om en bedrift har nok kontanter til å gjøre akkurat dette.
Å ha kontanter er et sentralt krav for at en bedrift skal holde seg solid . Når en virksomhet ikke lenger har nok kontanter til å betale kontingenten, blir den ofte erklært konkurs .
For denne introduksjonen til regnskap vil vi ikke gjennomgå den faktiske utarbeidelsen av en faktisk kontantstrømrapport. Faktisk i næringslivet produserer små bedrifter sjelden en kontantstrømrapport, ettersom resultatregnskapet er tilstrekkelig for deres behov. Det er lite sannsynlig at en liten bedrift som et bakeri vil involvere komplekse ikke-kontante transaksjoner som vil garantere slik informasjon. Derfor regnes det som bortkastet tid og penger å få en regnskapsfører til å utarbeide en rapport som ikke vil være til stor nytte for noen!
På den annen side er det viktig for store selskaper som Nike og Microsoft å ha en kontantstrømrapport. Slike selskaper vil ofte ha en betydelig mengde ikke-kontante transaksjoner, noen ganger til og med milliarder av dollar i inntekter som ganske enkelt skyldes dem, men som ikke har blitt mottatt i kontanter ennå. I disse situasjonene er ikke alltid en resultatregnskap tilstrekkelig, og en kontantstrømrapport er verdifull for mange brukere, for eksempel banker og aksjonærer.
Eksempel på kontantstrømoppstilling
La oss forestille deg at du starter en bedrift med $ 1000.
Med $ 1000, - kjøper du en eske med ingredienser og baker kaker.
Du selger alle kakene til en kunde for $ 5000.
Kunden spør om han kan kjøpe kakene på kreditt, noe som betyr at han vil betale for kakene i slutten av måneden. Er du enig.
La oss bestemme din kontante posisjon i dette scenariet.
Inntekter: $ 5000
I henhold til regnskapsregler blir inntekter innregnet når de opptjenes, ikke når de mottas. Siden du har gjort salget til kunden din, må salget derfor innregnes som mottatt inntekt.
Overskudd: $ 4000
Du brukte $ 1000 på kakene og solgte dem for $ 5000. Dette gir deg et overskudd på $ 4000.
Kontanter: NULL!
Selv om du har tjent $ 5000 i inntekt og $ 4000 i fortjeneste, har du NULL KONTANT! Dette scenariet kan ofte spilles ut i næringslivet, spesielt med store selskaper, noe som betyr viktigheten av å lage en kontantstrømrapport.
Hensikten med denne leksjonen er å beskrive fordelene ved en kontantstrømrapport og når det kan være nødvendig. Imidlertid vil du sannsynligvis oppdage at flertallet av små bedrifter ikke finner denne rapporten nødvendig - en resultatoppgave er ofte alt de trenger for sine skatte- og planleggingsbehov.
Trial Balance Vs. Fortjeneste og tap vs. Balanse vs. Kontantstrømoppstilling
| Prøvebalanse | Profitt og tap | Balanse | Kontantstrømoppstilling | |
| Kontoer inkludert | Alle kontoer | Inntekter og utgifter | Eiendeler, gjeld, tegninger og eierkapital | Bank |
| Type | For interne brukere | For eksterne brukere | For eksterne brukere | For eksterne brukere |
| Nøkkelinformasjon vises | Bekreftelse på at debetkontiene våre balanserer med kredittkontiene våre | Årets resultat / tap | Verdien av virksomhetens netto eiendeler | Øke / redusere banksaldoen |
| Struktur | Alle debetkontoer på venstre side, alle kredittkontoer høyre side | Inntekt minus utgifter er lik fortjeneste | Eiendeler minus gjeld er lik eierandelen | Starter med banksaldo ved inngangen til året Legg til mottatt kontanter Minuskontanter brukt tilsvarer utgående bankbalanse |